Control interno de una empresa ejemplo

Control interno de una empresa ejemplo

Procedimientos de control interno

Además de cumplir las leyes y reglamentos y evitar que los empleados roben activos o cometan fraudes, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la exactitud y puntualidad de los informes financieros.

Los controles internos se han convertido en una función empresarial clave para todas las empresas estadounidenses desde los escándalos contables de principios de la década de 2000. A raíz de ellos, se promulgó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de las actividades contables fraudulentas y mejorar la exactitud y fiabilidad de la información empresarial. Esto ha tenido un profundo efecto en el gobierno corporativo, al hacer a los directivos responsables de la información financiera y crear una pista de auditoría. Los directivos culpables de no establecer y gestionar adecuadamente los controles internos se enfrentan a graves sanciones penales.

La opinión del auditor que acompaña a los estados financieros se basa en una auditoría de los procedimientos y registros utilizados para elaborarlos. En el marco de una auditoría, los auditores externos comprueban los procesos contables y los controles internos de una empresa y emiten un dictamen sobre su eficacia.

Ventajas e inconvenientes del control interno

Los controles internos (que incluyen controles manuales, manuales dependientes de la TI, generales de la TI y de aplicación) son pasos esenciales del proceso que permiten determinar o confirmar si se están cumpliendo ciertos requisitos según una expectativa, ley o política determinada. Además, los controles internos permiten a los auditores realizar pruebas para asegurarse de que un proceso está diseñado y funciona correctamente.

En este artículo, discutiremos la definición de controles y ejemplos de los diferentes tipos de controles internos utilizados para apoyar los procesos de negocio. Por último, también hablaremos de cómo los auditores se basan en los controles internos y de cómo entender esto puede ayudar a una empresa a prepararse para una próxima auditoría SOC 1, SOC 2, HIPAA u otro tipo de auditoría.

Según el Resumen Ejecutivo del Control Interno – Marco Integrado del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), un “control interno es un proceso, efectuado por el consejo de administración de una entidad, la dirección u otro personal, diseñado para proporcionar una garantía razonable sobre la consecución de los objetivos relacionados con las operaciones, la información y el cumplimiento”. El objetivo principal de tener controles internos es establecer puntos clave en un proceso, lo que permite a las empresas seguir el progreso y la sostenibilidad del rendimiento. En la siguiente sección, revisaremos las definiciones de control y los ejemplos de control interno.

Desventajas del control interno

Los ejemplos de buenos “controles internos” que mejor funcionan en las pequeñas y medianas empresas son aquellos con medidas sistemáticas que se ponen en marcha para realizar las operaciones de forma ordenada y eficiente. Los controles internos actúan para salvaguardar los datos, activos y recursos de una empresa.    Los controles internos son esenciales para garantizar la exactitud e integridad de sus datos contables, detectar errores, fraudes y robos y producir información financiera y de gestión fiable y oportuna.

Las pequeñas empresas suelen descuidar los controles internos, o no se dan cuenta de por qué es importante para su negocio dedicar tiempo a establecer controles internos. Los controles internos para las entidades más pequeñas pueden establecerse, aunque es más probable que sean informales y llevados a cabo por una o un puñado de personas. Sin embargo, unos pocos directivos que apliquen los procedimientos de control de forma descendente pueden producir un buen sistema de control interno con grandes resultados para una pequeña empresa.

En Accountnet, trabajamos con nuestros clientes para que participen en el diseño, la implantación, el funcionamiento, la evaluación y la mejora de sus sistemas de control interno. Proporcionamos una “Guía de buenas prácticas” (GPG) para garantizar que la contabilidad y los informes profesionales de una empresa puedan utilizarse para mejorar sus controles internos.

Control correctivo

La empresa ha establecido un sistema para garantizar que la ejecución de los deberes por parte de los directores cumple con las leyes y los reglamentos y con los estatutos, y que la estructura necesaria para garantizar la adecuación de otras operaciones (sistema de control interno) está en marcha, como se describe a continuación. A continuación se presenta el esquema de la Política Básica sobre el Sistema de Control Interno al 17 de diciembre de 2021. (La Política Básica sobre el Sistema de Control Interno de la Compañía se decidió en la reunión del Consejo de Administración celebrada el 2 de mayo de 2006, y su última revisión se realizó el 17 de diciembre de 2021).

1. Sistema para garantizar que el desempeño de las funciones de los administradores, los directivos, los empleados de la empresa, los directores de las filiales de la empresa y cualquier otra persona asimilada a dichas personas (denominados “administradores, etc.” en los puntos 4. y 5. siguientes) se ajusta a las leyes y reglamentos y a los estatutos (la primera parte del artículo 362, párrafo (4), punto (vi) de la Ley de Sociedades Anónimas y el artículo 100, párrafo (1), puntos (iv) y (v)-(d) de la Ordenanza para la aplicación de la Ley de Sociedades Anónimas)