Casilla 415 de la declaracion

Casilla 415 de la declaracion

Rc210 caja 10

Los planes de jubilación que cuentan con un acuerdo de reducción salarial o de pago diferido permiten a los empleados optar por diferir algunos ingresos de los impuestos eligiendo colocarlos en una cuenta fiduciaria para la jubilación. Al hacer esta elección, la cantidad diferida no está sujeta al impuesto sobre la renta en el momento en que se colocó en el fideicomiso. Las cantidades aplazadas están sujetas al impuesto de la Seguridad Social y de Medicare (FICA).

Las aportaciones realizadas por la empresa a un plan de jubilación de los empleados (independientemente de que el plan prevea o no el aplazamiento electivo) no se incluyen en los ingresos del empleado. Sin embargo, cualquier contribución adicional realizada por los empleados se incluye en los ingresos, a menos que se realice en virtud de las disposiciones de aplazamiento electivo. Cuando no es posible elegir el aplazamiento (como en un plan de prestaciones definidas), las aportaciones de los empleados se incluyen en los ingresos. En general, las aportaciones realizadas por un empresario a un plan 401(a) o 403(b) en nombre de los empleados no se consideran realizadas por el empresario si se designan como aportación del empleado.

4

La Sección 415(c) del Código de Rentas Internas establece que el total de las contribuciones del empleado (que no sea el complemento de la edad de 50 años o más), las contribuciones del empleador y las confiscaciones asignadas a la cuenta de un participante del 403(b) dentro del período de 12 meses (según lo definido por el plan 403(b)) tiene un límite del 100% de la compensación hasta un monto en dólares establecido que determina cada año el IRS. En 2019, el límite en dólares es de 56.000 dólares y está sujeto a ajustes anuales por el coste de la vida en incrementos de 1.000 dólares.

Si bien esto suena conceptualmente simple, la determinación del límite de adiciones anuales 415(c) requiere información adicional si un individuo contribuye a más de un producto 403(b) o participa en más de un plan de jubilación de contribución definida.

Existe una excepción a esta regla de “no agregación” entre los planes 403(b) y otros planes de CD. Si un partícipe del plan 403(b) tiene una empresa externa que patrocina un plan 401 de CC o una pensión simplificada para empleados (SEP) y ese partícipe del plan 403(b) tiene más del 50% de participación en esa empresa externa, las aportaciones a la cuenta de la persona en el plan 403(b) y las aportaciones a su cuenta en el plan de CC de la empresa externa deben agregarse a un único límite de aportaciones anuales 415(c). Si se supera el límite de aportaciones anuales del plan 415(c), la normativa del IRS establece que el exceso se atribuye al plan 403(b), no al plan de CC.

Crédito fiscal por dividendos en Quebec

Según el IRS, uno de los errores más comunes que cometen los empleadores al administrar su plan 401(k) es asignar las contribuciones del plan a las cuentas de los participantes utilizando la remuneración incorrecta del empleado. Por lo general, este error consiste en que el empresario excluye formas de remuneración (por ejemplo, primas, comisiones u horas extraordinarias) que la definición de remuneración especificada en el documento del plan incluye, lo que supone un perjuicio para los participantes en el plan.

Los empresarios deben aplicar correctamente otras definiciones de remuneración de los empleados al comprobar también las aportaciones realizadas a su plan 401(k). Cuando se utiliza una remuneración incorrecta, un plan puede fallar en una prueba que habría pasado utilizando la remuneración correcta o viceversa.

Los errores de administración del plan 401(k) relacionados con la remuneración de los empleados pueden ser costosos para los empleadores. Para no tener problemas, las empresas deben confirmar que están procesando las contribuciones de la nómina utilizando la compensación correcta y suministrando a su proveedor de planes 401(k) la compensación que necesitan para completar las pruebas de fin de año y/o las asignaciones de contribuciones correctamente.

Distribución correctiva de las contribuciones excesivas

Aportamos décadas de experiencia, respaldadas por los recursos necesarios para ofrecer soluciones integrales a sus clientes. Nuestros asesores comprenden la importancia de sus relaciones y trabajarán sin problemas junto a su equipo.

El formulario 1099-R debe enviarse a más tardar el 31 de enero siguiente al año natural de la distribución. La imagen siguiente destaca las casillas del 1099-R más utilizadas -y sus explicaciones- para las distribuciones de planes de aportaciones definidas.

En el siguiente cuadro se indican los códigos de distribución de la casilla 7 para las distribuciones de planes de aportaciones definidas, de los cuales se suelen utilizar dos códigos para cada distribución. Si se aplican más de dos códigos, pueden ser necesarios dos 1099-R. Algunos ejemplos comunes son las distribuciones con dinero Roth, los reembolsos que incluyen el año fiscal anterior y el actual, y las distribuciones finales con una distribución mínima requerida.

Notas del DWC: Los excesos de aportaciones son devoluciones de aplazamientos por no superar la prueba de la PEA. Los aplazamientos excesivos son aportaciones que superan el límite 402(g) (límite anual del contribuyente). En los aplazamientos excesivos sólo debe utilizarse el código 8 si la distribución se tramita después del 15 de abril (el partícipe tributa dos veces).  Si el exceso de aplazamiento se procesa a tiempo antes del 15 de abril siguiente al año natural, entonces se debe utilizar el código P en la parte de la contribución del exceso de aplazamiento.  Las ganancias de los excesos de aplazamiento siempre se gravan en el año de la distribución. Los excesos de aportaciones agregadas son reembolsos de la aportación de la empresa o de las aportaciones después de impuestos (no Roth) debido a que no se ha superado la prueba de ACP. Los reembolsos debidos a empleados que nunca tuvieron derecho a participar en el plan (exceso de aportaciones anuales) deben codificarse como un 8. Todas estas correcciones deben incluir las ganancias aplicables, éstas se incluyen en los importes del 1099-R..